Бухгалтерский учёт проездных билетов.

Проездные билеты, хотя и не перечислены в Инструкции по применению Плана счетов в составе денежных документов, по своей сути относятся к таковым.

Приобретение проездных билетов отражается по дебету счета 50.3 «Денежные документы» и кредиту счетов расчетов — счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (в случае приобретения проездных билетов подотчетным лицом) или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в случае приобретения проездных билетов по безналичному расчету). Выдача проездных билетов из кассы предприятия работникам под отчет отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту счета 50.3 «Денежные документы». В конце месяца стоимость проездных билетов списывается с кредита счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов:

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – в случае, если работник возмещает расходы по приобретению выданного ему проездного билета;

20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу» - в случае, если расходы, связанные с приобретением проездных билетов, выданных работникам за счет средств организации, признаны расходами, связанными с обычными видами деятельности;

91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 2 «Прочие расходы») в случае, если расходы, связанные с приобретением проездных билетов, выданных работникам за счет средств организации, не признаны расходами, связанными с обычными видами деятельности.

Схема отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных движением денежных документов, приведена в табл. 3.

Таблица 3

Журнал хозяйственных операций, связанных с движением денежных документов.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете

Корреспонденция счетов

Д-т

К-т

Учет движения путевок, приобретенных предприятием

1

Оплачена организацией путевка на санаторно-курортное лечение и отдых

Выписка по расчетному счету

Платежное поручение

76

51

2

Поступила путевка в кассу организации (на сумму фактических затрат, связанных с ее приобретением)

Санаторно-курортная путевка

или

Путевка (в детское оздоровительное учреждение) (форма 1)

или

Путевка (форма 2)

или

Курсовка (форма 3) Документ, подтверждающий факт получения путевки1

Запись в книге учета путевок в санатории и дома отдыха (13-ФСС)2

50.3

76

3

Выдана путевка работнику:

отражена задолженность работника за часть стоимости путевки

часть стоимости путевки зачтена в счет расходов по социальному страхованию

списана часть стоимости путевки, финансируемая за счет собственных средств организации

Выписка из протокола заседания комиссии по социальному страхованию3

Запись в книге учета путевок в санатории и дома отдыха

Бухгалтерская справка

73

69.1

91.2

50.3

50.3

50.3

4

Оплачена работником часть стоимости путевки путем внесения наличных денежных средств в кассу предприятия

Приходный кассовый ордер (КО-1)

50.1

73

5

Удержана из заработной платы работника часть стоимости путевки

Заявление работника об удержании стоимости путевки из заработной платы Бухгалтерская справка

70

73

Учет движения путевок, полученных под отчет от ФСС РФ

1

Оприходована полученная под отчет от ФСС РФ путевка по стоимости, указанной в путевке

Санаторно-курортная путевка

или

Путевка (в детское оздоровительное учреждение) (форма 1)

или

Путевка (форма 2)

или

Курсовка (форма 3) Документ, подтверждающий факт получения путевки

Запись в книге учета путевок в санатории и дома отдыха

006

-

Перейти на страницу: 1 2 3


Другие статьи по теме

Изучение экономической целесообразности применения ООО Сибирь-связь зарубежных технологических разработок по строительству офисных телекоммуникационных сетей на базе систем микросотовой связи стандарт
Предлагаемое к рассмотрению в представленной дипломной работе Общество с ограниченной ответственностью «Сибирь-связь» осуществляло коммерческую деятельность на рынке предоставления услуг по монтажу и обслуживанию систем связи с 2 ...

Одноступенчатый цилиндрический редуктор с цепной передачей
Редуктором называют механизм, состоящий из зубчатых колес или передач, выполненный в виде отдельного агрегата и служащий для передачи вращения от вала двигателя к валу рабочей машины. Назначение редуктора - ...