Документальное оформление операций, связанных с безналичным оборотом денежных средств.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе (или в установленных случаях электронного платежного документа) распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов), установленные Положением о безналичных расчетах.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

Платежное поручение

(форма № 0401060)

Расчетный документ, оформляющий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке и являющийся основанием для списания денежных средств с расчетного счета организации

Аккредитив

(форма № 0401063)

Расчетный документ, оформляющий поручение плательщика обслуживающему его банку (банку-эмитенту) произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении

последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи

Платежное требование

(форма № 0401061)

Расчетный документ, оформляющий поручение получателя средств обслуживающему его банку осуществить действия по получению от плательщика платежа в акцептном или без акцептном порядке

Инкассовое поручение

(форма № 0401071)

Расчетный документ, оформляющий поручение получателя средств обслуживающему его банку осуществить действия по получению от плательщика платежа в бесспорном порядке

Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банками представляются выписки по расчетным (специальным) счетам с приложением первичных (оправдательных) документов, к которым относятся в том числе и расчетные документы. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном (специальном) счете и суммы операций по зачислению и списанию средств с расчетного (специального) счета. Каждая операция, отраженная в выписке банка, должна быть подтверждена приложенным к ней документом. На всех оправдательных документах должна быть отметка банка об их исполнении, которая подтверждает обработку работником банка данного документа.

Сальдо и обороты, отраженные в выписках банка, должны соответствовать данным, содержащимся в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтер по учету денежных средств на счетах в банках осуществляет постоянный контроль за соответствием этих данных, проверяя правильность сумм, указанных в выписке. При обнаружении ошибки бухгалтер либо лицо, уполномоченное для работы с банками, немедленно направляет в банк извещение (например, в форме письма) об ошибочном зачислении или списании денежных средств с расчетного (специального) счета. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.


Другие статьи по теме

Виды современного копировального оборудования. Что и как выбирать
Невозможно представить себе современную компанию, которая бы не применяла в своей повседневной работе средства автоматизации офиса. Компьютеры и оргтехника не только коренным образом изменили облик организаций, стиль их работы, н ...

Альтернативная энергетика
«Пусть не напрасно греет и светит солнце. Пусть не напрасно течет вода и бьют волны о берег. Надо отнять у них дары природы и покорить их, Связав по своему желанию» Данте Алигьери (1265-1321) О, как был прав это ...