Документальное оформление операций, связанных с безналичным оборотом денежных средств.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе (или в установленных случаях электронного платежного документа) распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов), установленные Положением о безналичных расчетах.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

Платежное поручение

(форма № 0401060)

Расчетный документ, оформляющий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке и являющийся основанием для списания денежных средств с расчетного счета организации

Аккредитив

(форма № 0401063)

Расчетный документ, оформляющий поручение плательщика обслуживающему его банку (банку-эмитенту) произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении

последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи

Платежное требование

(форма № 0401061)

Расчетный документ, оформляющий поручение получателя средств обслуживающему его банку осуществить действия по получению от плательщика платежа в акцептном или без акцептном порядке

Инкассовое поручение

(форма № 0401071)

Расчетный документ, оформляющий поручение получателя средств обслуживающему его банку осуществить действия по получению от плательщика платежа в бесспорном порядке

Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банками представляются выписки по расчетным (специальным) счетам с приложением первичных (оправдательных) документов, к которым относятся в том числе и расчетные документы. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном (специальном) счете и суммы операций по зачислению и списанию средств с расчетного (специального) счета. Каждая операция, отраженная в выписке банка, должна быть подтверждена приложенным к ней документом. На всех оправдательных документах должна быть отметка банка об их исполнении, которая подтверждает обработку работником банка данного документа.

Сальдо и обороты, отраженные в выписках банка, должны соответствовать данным, содержащимся в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтер по учету денежных средств на счетах в банках осуществляет постоянный контроль за соответствием этих данных, проверяя правильность сумм, указанных в выписке. При обнаружении ошибки бухгалтер либо лицо, уполномоченное для работы с банками, немедленно направляет в банк извещение (например, в форме письма) об ошибочном зачислении или списании денежных средств с расчетного (специального) счета. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.


Другие статьи по теме

Котел пищеварочный типа КПГСМ-250
Варочное оборудование широко применяется не только на предприятиях массового питания, но и на предприятиях мясной, молочной и консервной промышленности. Варка – один из основных видов тепловой обработки пищевых продуктов. Это про ...

Пистолет ПЖ
При создании стрелкового оружия возникает вопрос, какой патрон использовать. Много раз предпринимались попытки использовать безгильзовые патроны. Например, патрон фирмы Динамит – Нобель DM11 4,7 для автомата G11 или сг ...