Бухгалтерский учёт операций по расчетным счетам.
При расчетах платежными поручениями, по инкассо, аккредитивам (в случае, если денежные средства плательщика не депонируются на специальном счете в банке) и чеками (в случае, если средства плательщика не депонируются на специальном счете в банке) операции отражаются в бухгалтерском учете с использованием активного синтетического счета 51 «Расчетные счета». Аналитический учет по этому счету ведется по каждому расчетному счету.
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетные счета организации, по кредиту — списание.
Для учета денежных средств (переводов) в пути, внесенных в кассы банков или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению, предназначен счет 57 «Переводы в пути».
Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 2 «Расчеты по претензиям»).
Схема отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением безналичных денежных средств в рублях, приведена в табл. 4 и 5.
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств на расчетных счетах в банках
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете |
Корреспонденция счетов | |
|
Д-т |
К-т | |||
|
Учет поступления денежных средств на расчетные счета в банках | ||||
|
1 |
Наличные денежные средства даны из кассы организации в кассу банка и в этот же день зачислены на расчетный счет организации |
Квитанция к объявлению на взнос наличными Выписка по расчетному счету Расходный кассовый ордер (К.О-2) |
51 |
50.1 |
|
2 |
наличные денежные средства сданы из операционной кассы в кассу банка и в этот же день зачислены на расчетный счет организации |
Квитанция к объявлению на взнос наличными Выписка по расчетному счету Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6)1 |
51 |
50.2 |
|
3 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, ранее числившиеся в пути |
Выписка по расчетному счету |
51 |
57 |
|
4 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства в счет погашения ранее выданного займа |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение |
51 |
58.3 |
|
5 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков (за продукцию, работы, услуги, основные средства и другое имущество) |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение |
51 |
62 |
Продолжение табл. 4
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете |
Корреспонденция счетов | |||
|
Д-т |
К-т | |||||
|
6 |
Зачислены на расчетный счет организации краткосрочные (долгосрочные) кредиты и займы |
Выписка по расчетному счету Выписка по ссудному счету Мемориальный ордер |
51 |
66,67 | ||
|
7 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от работников организации: в счет погашения ранее предоставленного займа в возмещение материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба |
Выписка по расчетному счету Извещение3 |
51 51 |
73.1 73.2 | ||
|
8 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от учредителей (участников) организации в счет их вклада в уставный капитал |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Извещение |
51 |
75.1 | ||
|
9 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства в счет погашения ранее предъявленной претензии |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение |
51 |
76.2 | ||
|
10 |
Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от разных дебиторов (кредиторов) |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение или Извещение |
51 |
76 | ||
|
Учет списания денежных средств с расчетных счетов в банках | ||||||
|
1 |
Поступили наличные денежные средства с расчетного счета в кассу организации |
Выписка по расчетному счету Приходный кассовый ордер (КО-1) |
50.1 |
51 | ||
|
2 |
Выдан заем путем перечисления денежных средств с расчетного счета |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение |
58.3 |
51 | ||
Другие статьи по теме
Расчет ковшового элеватора и выбор его основных элементов
В данной курсовой работе производится расчет ковшового элеватора и выбор
его основных элементов. Расчет состоит из предварительного и уточненного
(проверочного) тягового, который производится методом обхода по контуру. Выбор
осно ...
Кинотеатр на 720 мест широкоэкранный
Краткая
характеристика.
Широкоэкранный кинотеатр, вместимостью 720 мест предназначен для
демонстрирования широкоэкранных, обычных, кашетированных фильмов.
По архитектурно-строительны ...
