Бухгалтерский учёт операций по валютным счетам.

№

п/п

Содержание хозяйственной

операции

Документы, являющиеся основанием для отражения

операции в бухгалтерском учете

Корреспонденция

счетов

Д-т

К-т

7

Уплачено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты:

с расчетного счета

со специального транзитного валютного счета

Платежное поручение

или

Платежное требование

или

Инкассовое поручение

Выписка по расчетному счету

Платежное поручение

или

Платежное требование

Или

Инкассовое поручение

Выписка по специальному валютному счету

76

76

51

52.1

(«Специальный

8

Списана сумма комиссионного вознаграждения банка:

на увеличение фактической себестоимости приобретенных материально-производственных запасов

на увеличение первоначальной стоимости приобретенного объекта основных средств

на затраты, связанные с обычными видами деятельности

на финансовые результаты организации

Бухгалтерская справка

10, 15,41

08

20, 23, 25,

26, 29, 44

91.2

76

76

76

76

9

Перечислено со специального

транзитного валютного счета

зарубежному контрагенту

организации

Распоряжение на перевод иностранной валюты

Выписка по специальному транзитному валютному счету

60,76

52.1

(«Специальный транзитный валютный

счет»)

10

Закрыт депозит, открытый ранее импортером, при наступлении одного из следующих событий:

представление импортером копии ГТД, подтверждающей факт ввоза товаров в РФ

возврат иностранным партнером суммы платежа по импортному контракту, для оплаты которого был открыт депозит

обратная продажа купленной для исполнения контракта иностранной валюты

Платежное поручение

Выписка по расчетному счету

51

55.3

№

п/п

Содержание хозяйственной

операции

Документы, являющиеся основанием для отражения

операции в бухгалтерском учете

Корреспонденция

счетов

Д-т

К-т

11

Выдана наличная иностранная валюта в кассу организации на командировочные расходы

Заявка клиента

Выписка по специальному транзитному валютному счету

Приходный кассовый ордер

Справки по форме 0406007

Запись в журнале учета справок по форме 0406007

50.1

52.1

(«Специальный транзитный валютный счет»)

12

Зачислена на специальный транзитный валютный счет неизрасходованная сумма иностранной валюты, выданной ранее на командировочные расходы

Квитанция к объявлению на взнос наличными

Расходный кассовый ордер

Выписка по специальному транзитному валютному счету

52.1

(«Специальный транзитный валютный счет»)

50.1